De regels rondom autobelastingen veranderen vrijwel ieder jaar, en de recente Miljoenennota brengt opnieuw ingrijpende wijzigingen met zich mee. Waar het fiscale voordeel voor youngtimers versneld wordt versobert, krijgt de onbelaste kilometervergoeding in privé juist een flinke boost. Hieronder zetten we overzichtelijk op een rij wat er nu geldt en hoe u uw wagenpark strategisch voorbereidt op de nabije toekomst.
Auto van de zaak
Gebruikt u een zakelijke auto ook privé en rijdt u daarmee meer dan 500 kilometer per jaar? Dan ziet de Belastingdienst dat als een vorm van loon in natura. Over dat privévoordeel betaalt u belasting: de zogeheten bijtelling.
De hoogte van de bijtelling wordt bepaald door:
de cataloguswaarde van de auto (inclusief btw en bpm)
het bijtellingspercentage dat hoort bij de datum van eerste toelating
de leeftijd en brandstofsoort van de auto
Voor het grootste deel van de nieuw in 2026 gekochte of geleasete auto’s geldt een bijtellingspercentage van 22%. Alleen voor volledig elektrische auto's met een catalogusprijs tot € 30.000 bestaat er nog een fiscaal voordeel: daarvoor betaalt u 18% bijtelling. Over het gedeelte boven de € 30.000 betaalt u de reguliere 22%.
De 60-maandenregeling
Als een auto bij de eerste ingebruikname in aanmerking kwam voor een verlaagd bijtellingspercentage (bijvoorbeeld een elektrische auto uit 2024), dan blijft dit lagere percentage exact 60 maanden geldig. Deze periode start op de eerste dag van de maand die volgt op de maand van de eerste toelating op de weg.
Let op: Dit verlaagde percentage is gekoppeld aan de auto vanaf de eerste tenaamstelling. Als u een jonge, gebruikte elektrische auto zakelijk aanschaft (occasion lease), mag u de resterende maanden gewoon blijven gebruiken.
Youngtimers: het definitieve afbouwpad is bekend
Voor auto’s die ouder zijn dan 16 jaar geldt een afwijkende en fiscaal zeer gunstige regeling: u betaalt geen bijtelling over de cataloguswaarde, maar 35% over de actuele marktwaarde (de waarde in het economisch verkeer). Omdat alle autokosten — zoals brandstof, onderhoud, verzekering en reparaties — volledig ten laste van de zaak komen, is dit een absolute MKB-favoriet.
Het kabinet gaat de youngtimerregeling via de Miljoenennota nu echter definitief versoberen. Er is gekozen voor een stapsgewijs afbouwpad:
In 2026: De minimale leeftijdsgrens is dit jaar verhoogd van 15 naar 16 jaar.
In 2027: De minimale leeftijdsgrens schuift op naar 17 jaar.
Vanaf 2028: De grens wordt definitief vastgezet op minimaal 20 jaar en ouder.
Let wel op: Heeft u een auto op het oog die nu nét 16 jaar oud is? Houd er dan rekening mee dat deze in 2027 tijdelijk uit de regeling valt tot deze de nieuwe grens bereikt.
💡Rekenvoorbeeld bijtelling berekenen (nieuwe auto):
Een simpele manier om uw bruto bijtelling te bepalen is door het percentage toe te passen op de cataloguswaarde.
Stel u rijdt een nieuwe elektrische auto met een cataloguswaarde van € 34.000.
Over de eerste € 30.000 betaalt u 18% = € 5.400
Over de resterende € 4.000 betaalt u 22% = € 880
Totale bruto bijtelling per jaar: € 6.280.
Dit bedrag wordt opgeteld bij uw belastbare inkomen. De uiteindelijke netto kosten hangen af van de belastingschijf waarin uw inkomen valt.
Uitzonderingen: géén bijtelling
U hoeft geen bijtelling te betalen wanneer:
U minder dan 500 privékilometers per jaar rijdt (aan te tonen met een sluitende rittenregistratie).
De auto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt met een "Verklaring geen privégebruik auto".
Het gaat om specifieke voertuigen zoals die van rijscholen of bestelauto's die doorlopend wisselend worden gebruikt.
Privé Auto (Zakelijke kilometers declareren)
Kiest u er juist voor om de auto volledig privé te rijden en uw zakelijke kilometers te declareren bij uw eigen zaak? Dan is er goed nieuws vanuit de Miljoenennota.
De maximale onbelaste kilometervergoeding is met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026 definitief verhoogd naar € 0,25 per kilometer (dit was € 0,23). Dit maakt de keuze voor een privéauto bij veel zakelijke kilometers fiscaal een stuk aantrekkelijker. Alle kosten voor de auto betaalt u zelf privé, maar u mag voor iedere zakelijke rit (inclusief woon-werkverkeer) € 0,25 belastingvrij uit de zaak opnemen of aan uw werknemers uitkeren.
Wat brengt de toekomst (2027)? De pseudo-eindheffing
De autobelastingen blijven een belangrijk politiek instrument om verduurzaming af te dwingen. Vanaf 1 januari 2027 treedt er een ingrijpende nieuwe maatregel in werking die al definitief in de wet is verankerd: de pseudo-eindheffing op fossiele personenauto's.
Wat is een pseudo-eindheffing precies?
Kort gezegd is dit een extra belasting die volledig voor rekening van de werkgever komt. Het gaat om een heffing van 12% over de cataloguswaarde van zakelijke personenauto's op benzine, diesel, lpg of hybride.
Het grote verschil met normale loonheffing: U mag deze belasting wettelijk niet doorberekenen aan of verrekenen met uw werknemer.
Woon-werkverkeer telt als privé: Zelfs als een werknemer de auto strikt voor woon-werkverkeer gebruikt en de 500-kilometergrens voor de bijtelling niet overschrijdt, moet u als werkgever tóch de 12% heffing betalen.
Overgangsrecht tot 2031: Gelukkig is er een belangrijke versoepeling toegezegd. Voor fossiele auto’s die vóór 1 januari 2027 al door dezelfde werkgever ter beschikking zijn gesteld, hoeft u voorlopig geen heffing te betalen. Deze overgangsregeling loopt naar verwachting tot 1 januari 2031.
💡Rekenvoorbeeld pseudo-eindheffing:
Stelt u als werkgever een hybride auto ter beschikking met een cataloguswaarde van € 40.000? Dan kost u dit als werkgever vanaf 2027 jaarlijks 12%, dus € 4.800 extra aan belasting.
Versoepelingen
Na flinke kritiek vanuit ondernemers- en brancheorganisaties heeft het kabinet via de Miljoenennota belangrijke versoepelingen definitief verankerd in het Belastingplan. Dit haalt de scherpste randjes van de administratieve lasten af:
Tijdelijk vervangend vervoer: Staat de vaste (bijvoorbeeld elektrische) zakelijke auto van uw medewerker voor onderhoud of schadeherstel bij de garage? Dan mag u maximaal 14 aaneengesloten dagen een fossiele vervangende auto meegeven, zonder dat u de heffing betaalt.
Kortdurende huur: Voor incidentele situaties (zoals een tijdelijke kantoorklus) geldt een vrijstelling voor maximaal 7 aaneengesloten kalenderdagen per jaar per werknemer.
Lesauto's: Rijscholen worden specifiek volledig vrijgesteld voor handgeschakelde lesauto's, omdat het bewijzen van uitsluitend zakelijk gebruik in deze sector tot een onwerkbare administratieve druk zou leiden.
Verlenging overgangsrecht: Fossiele personenauto's die vóór 1 januari 2027 al door uw onderneming ter beschikking zijn gesteld, zijn volledig vrijgesteld van de heffing. Dit overgangsrecht loopt door tot 1 januari 2031 (dit was oorspronkelijk september 2030), zodat de regeling netjes gelijkloopt met het kalenderjaar.
Maak vandaag de juiste strategische autokeuze
De keuze tussen een auto op de zaak, een youngtimer of rijden in privé met de nieuwe kilometervergoeding van € 0,25 is een ingewikkelde puzzel geworden. Zeker met het naderende afbouwpad voor youngtimers en de werkgeversheffing van 2027 kan een verkeerde beslissing u duizenden euro's misgelopen rendement kosten.
👉Twijfelt u of uw huidige auto fiscaal beter privé of op de zaak kan staan, of wilt u uw wagenpark alvast laten doorrekenen voor de nieuwe regels van 2027?
Kom gerust eens koffie drinken in Westerhoven. Wij rekenen de scenario's voor uw specifieke situatie en wagenpark haarscherp door, zodat u gegarandeerd de fiscaal meest gunstige route kiest. Neem vandaag nog contact op met Bouffantes.